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出口退税政策变化,这四点需注意!

更新时间:2018-11-26点击次数:5156次

刚刚过去的这两个月,对于出口退税企业来说,喜讯不断,从国务院常务会议确定要完善出口退税政策、加快退税进度,到财政部、国家税务总局出台具体措施;从退税率提高,到退税流程的简化,出口退税时间、退税额发生了不少变化。这些变化具体体现在什么地方,企业该如何方便快捷获得出口退税?


  “为进一步优化营商环境,促进外贸发展,国务院常务会议作出了提高退税率、加快退税进度的决定。财政部、国家税务总局也先后出台了关于提高部分产品出口退税率、加快出口退税进度等多项减税优惠政策。可以说,在政策、管理和服务等多个方面,出口退税都发生了深刻的变化。”国家税务总局北京市税务局第二税务分局局长高永杰表示。


  具体而言,有关出口退税的变化体现在如下几个方面:


  1、退税率提高,企业获得的退税款更多了


  9月以来,财政部、国家税务总局先后两次发文提高部分产品的出口退税率。以北京市为例,根据北京市2017年出口情况测算,《财政部、国家税务总局关于提高机电、文化等产品出口退税率的通知》(财税〔2018〕93号)《财政部、国家税务总局关于调整部分产品出口退税率的通知》(财税〔2018〕123号)两个文件共提高了1569项产品的退税率,涉及北京市出口企业3000余户、出口额约60亿美元,估算下来,北京市的相关企业一年可多拿到8.3亿元的出口退税款。


  2、出口退税政策完善,退税进度加快


  国务院总理李克强10月8日主持召开国务院常务会议,确定完善出口退税政策、加快退税进度的措施。


  会议指出,为进一步加快退税进度,对信用评级高、纳税记录好的出口企业简化手续、缩短退税时间,全面推行无纸化退税申报,提高退税审核效率。优化退税服务,帮助企业及时收集单证申报退税,尽快实现电子退库全联网全覆盖。鼓励外贸综合服务企业为中小企业代办退税服务。坚决打击骗取出口退税行为。通过采取上述措施,今年底前将办理退税平均时间由目前的13个工作日缩短至10个工作日。


  “事实上,在北京,企业办理出口退税的平均时间比国务院要求的时间还要短。”北京市税务局第二税务分局综合业务科科长寇杰表示。统计数据显示,截至2018年10月底,企业在第二税务分局办理出口退税,平均办税时长已缩短到3.4个工作日之内。


  3、分类管理调整,中小企业受益


  10月15日,国家税务总局发布《关于加快出口退税进度有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第48号),明确提出优化出口退(免)税企业分类管理,取消了三类出口企业评定标准中“上一年度累计6个月以上未申报出口退(免)税”的评定条件。


  “这一改变,受益最大的是广大中小企业。”寇杰表示。此前,由于条件限制,部分出口业务量小的中小出口企业不能被评为一类、二类企业,取消此项条件后,原三类企业中其他条件符合一类、二类企业评定标准的中小企业,可按规定调高分类管理类别,进而加快退税进度。


  据统计,评定条件改变后,仅北京市就有超过6000户出口企业提高了管理类别,可由三类调整为二类。调整完成后,北京市二类企业的占比由原来的7.3%提升至40%以上。


  同时,三类企业调整为二类后,不需再等待国家税务总局清分的交叉稽核信息即可申报退税,申报时间至少可提前两个月,退税办理时长也将由15个工作日缩短为5个工作日。“对于资金压力大的中小企业而言,退税办理时长的缩短无疑是一个很大的利好。”寇杰表示。


  4、网报平台升级,提醒服务更全面了


  “除了上述几点因国家政策变动引起的变化,对于北京市的出口退税企业而言,还有一点变化也非常值得关注,那就是网报平台的变化。”寇杰表示。


  所谓网报平台,指北京市税务局出口退税综合服务平台。依托这一平台,企业可以在提交退税申请之前进行数据自检、申报退税、查看退税进度、获取退税提醒,以及进行企业备案信息、已申报明细数据查询等综合信息查询。


  随着平台的不断完善升级,平台的功能也变得更加强大。“现在,平台已经可以获取企业的相关出口数据明细,在此基础上,可以给企业提供更精准的提醒服务,及时有效地敦促其完成申报准备周期各个节点的工作,避免造成不必要的损失。”寇杰说,“因此,企业一定要随时关注税务机关通过网报平台推送的各类提醒信息,并按照提醒及时完成相关工作。”


  风险应对


  避免四类常见问题,顺利办理出口退税


  “尽管税务机关不断优化服务,加大对企业的辅导和提醒,但是在日常申报过程中,纳税人还是会出现这样那样的问题,常见的是申报超期、申报资料不齐全、申报数据录入错误和忽视前期管理造成‘退税周期’漫长四类问题。”北京市税务局第二税务分局办税服务厅副主任力争表示。


  1、申报超期问题


  具体而言,指纳税人由于申报逾期,导致企业无法办理出口退税。


  “这类问题常见于新办中小型出口企业。”力争介绍,由于这类企业规模较小,往往是一人多岗(又跑业务又办退税),或者一岗多人(企业办理退税的人员频繁更替),使得负责退税的人员对于税收政策关注不够或理解有误,要么忘记申报,要么认为税务机关受理后审核不通过要求重新申报,就不再有申报期限的限制,最终造成申报逾期,企业蒙受损失。


  税务机关建议:出口企业特别是新办中小型企业,要重视提高办税人员的专业素质,办税人员要及时了解、掌握各项出口退税政策,特别是出口退税办理截止期。截止期前一定要到税务机关来,要么办理退税申报,要么办理延期手续。对于税务机关受理后,审核不通过作出不予办理决定的,出口企业在修改后,一定要依照税务机关出具的不予办理决定书上要求的申报期限,按时申报。


  2、申报资料不齐全问题


  “这类问题常见于特殊业务的退税申报中。”力争说。


  按照《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)、《国家税务总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第12号)等文件的要求,对于不同类型的出口业务,纳税人要提供不同的申报资料,比如中标机电、对外承包、出口到保税区、代理出口等业务,就有各自不同的要求。但是,部分纳税人由于出口业务较少,而忽略了政策中对于特殊业务的申报要求,造成因申报资料不齐全,而不被税务机关受理的后果。


  税务机关建议:办税人员要加强出口退税政策的学习,特别是对国家税务总局2012年第24号公告、国家税务总局2013年第12号公告、国家税务总局2013年第65号公告等涉及申报要求的公告,一定要在开展业务之前,就先认真了解公告对于申报资料的要求,在业务开展过程中注意及时收集出口退税申报要提交的单证,避免因申报资料不齐全而造成申报不成功。


  3、申报数据录入错误


  北京市税务局第二税务分局做的一份统计显示,纳税人申报资料经审核被税务机关不予办理的情形中,约有一半是由于纳税人录入数据错误造成的,常见的错误有:发票金额录错、报关单离岸价格录错、商品代码录错。部分企业甚至存在同一错误经税务机关告知后反复出现的情形,很大程度上影响了出口企业的退税速度。


  税务机关建议:出口企业要重视申报数据的录入质量,有条件的企业可以设立专岗对申报数据进行复核,提高数据质量。

(编辑:深圳注册公司)

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